根據(jù)《審計署關(guān)于印發(fā)2017年國家重大政策措施落實情況跟蹤審計工作指導(dǎo)意見的通知》（審財發(fā)〔2017〕9號）要求和省政府相關(guān)指示精神，遼寧省審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)對14個市及部分省直部門2017年第二季度貫徹落實重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計，并對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。重點關(guān)注了各地區(qū)、各部門2017年上半年中央東北振興政策舉措和省委、省政府決策部署貫徹落實情況，財政預(yù)算執(zhí)行情況，以及以往跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。全省各級審計機(jī)關(guān)共有466人參加了跟蹤審計，抽查了899家單位，涉及資金總量552.62億元，抽查項目459個，項目總投資額517.47億元。 

　　一、第二季度跟蹤審計反映的基本情況 

　　從第二季度跟蹤審計總體情況看，有關(guān)地區(qū)和部門認(rèn)真貫徹落實中央東北振興政策舉措及省委、省政府決策部署，扎實推進(jìn)各項工作，改革不斷深化，財政運(yùn)行平穩(wěn)，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有效保障。 

　　一是重點領(lǐng)域改革不斷推進(jìn)。各級政府及工作部門，按照中央和省委省政府關(guān)于深化改革的一系列決策部署，積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革， 落實“三去一降一補(bǔ)”等具體措施；持續(xù)推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)等改革工作，實行“雙隨機(jī)、一公開”新舉措，構(gòu)建事中事后監(jiān)管新機(jī)制，營商環(huán)境得到進(jìn)一步優(yōu)化。 

　　二是財政預(yù)算執(zhí)行完成較好。2017年1至6月，14個市實現(xiàn)一般公共預(yù)算收入1217.28億元，完成預(yù)算的54.5％，超序時進(jìn)度4.5個百分點，一般公共預(yù)算支出1890.58億元，完成預(yù)算的53.6％。絕大多數(shù)市一般公共預(yù)算收入較去年同期實現(xiàn)正增長。 

　　三是風(fēng)險防控得到加強(qiáng)。各級政府積極采取應(yīng)對措施，加強(qiáng)對政府債務(wù)、養(yǎng)老保險等領(lǐng)域的風(fēng)險防控。2017年1至6月，各市通過財政預(yù)算安排資金等渠道彌補(bǔ)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口292.49億元；通過各種措施化解政府債務(wù)464.14億元，償付利息170.66億元，政府債務(wù)風(fēng)險總體可控。 

　　同時，審計也發(fā)現(xiàn)各地區(qū)、各部門（單位）在政策措施落實中存在的一些問題。    

　　二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 

　　（一）財政預(yù)算執(zhí)行方面的問題。 

　　1.部分地區(qū)財政收入增長乏力。1至6月份，仍有部分縣區(qū)一般公共預(yù)算收入較去年同期負(fù)增長。 

　　2.部分地區(qū)上級轉(zhuǎn)移支付下達(dá)不及時。1至6月份， 5個地區(qū)財政部門對上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金分配下達(dá)不及時。 

　　3.部分地區(qū)國庫管理存在薄弱環(huán)節(jié)。1至6月份， 25個市、縣（區(qū)）庫款保障水平較低；部分市、縣（區(qū)）財政通過“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”、“借出款項”、“其他應(yīng)收款”等方式占壓國庫資金。 

　　4.部分地區(qū)財政供養(yǎng)人員工資性支出保障不到位。1至6月份，12個縣（區(qū)）存在拖欠財政供養(yǎng)人員工資性收入情況。 

　　審計建議各級政府及有關(guān)部門夯實財力增長基礎(chǔ)，強(qiáng)化預(yù)算管理，科學(xué)調(diào)度資金，保障剛性支出，防范和化解各類風(fēng)險隱患。 

　　（二）政府債務(wù)管理方面的問題。 

　　1．部分地區(qū)以發(fā)行地方政府債券以外的其他方式舉債。部分地區(qū)通過銀行貸款、融資租賃等形式舉債融資，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、棚戶區(qū)改造、保障民生支出等；有的還存在逾期的政府債務(wù)。 

　　2．部分地區(qū)融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型進(jìn)展不大。從審計涉及到的216家融資平臺公司情況看，收入主要來源于政府補(bǔ)貼，一些公司的資產(chǎn)中還有大量的公益性資產(chǎn)和儲備土地。 

　　審計建議各級政府及有關(guān)部門加強(qiáng)政府債務(wù)管理，采取積極措施，化解存量債務(wù)，嚴(yán)控新增債務(wù)，抓緊融資平臺公司轉(zhuǎn)型，切實防范債務(wù)風(fēng)險。 

　　（三）社會保障方面的問題。 

　　1. 部分地區(qū)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金收支矛盾突出。1至6月份，12個市存在收支矛盾，通過動用以前年度基金結(jié)余、財政補(bǔ)助以及其他方式籌集資金，保證按時足額發(fā)放。 

　　2.一些人員違規(guī)領(lǐng)取養(yǎng)老金。個別市部分事業(yè)單位退休人員領(lǐng)取城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金；1名在職人員騙取城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金，該問題線索已移送司法機(jī)關(guān)。  

　　3.一些不符合條件人員享受社會保障待遇。536人不符合規(guī)定享受城市最低生活保障待遇； 700人不符合規(guī)定享受公益性崗位補(bǔ)貼政策。 

　　審計建議相關(guān)部門強(qiáng)化管理，嚴(yán)格社保待遇審批，認(rèn)真甄別清理不符合條件人員，停發(fā)相關(guān)待遇，并對有關(guān)人員追責(zé)問責(zé)。 

　　（四）生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面的問題。 

　　1.部分水源保護(hù)和濕地工程未如期完工。截至審計時止，17個項目未按工期要求完工。 

　　2.部分污水處理項目進(jìn)展緩慢。2個項目計劃2016年底以前建成，截至6月末，仍處于建設(shè)中。 

　　審計建議相關(guān)部門全力加快建設(shè)進(jìn)度，確保生態(tài)環(huán)保項目發(fā)揮應(yīng)有效益。 

　　（五）民生社會領(lǐng)域的問題。 

　　1.部分安居工程相關(guān)政策落實不到位。截至6月末，2個市轄區(qū)保障性安居工程補(bǔ)助資金848.95萬元未分配使用，1個市轄區(qū)未完成2016年公租房分配入住任務(wù)，1個縣級市棚改市政工程項目未按期完工。 

　　審計建議相關(guān)地區(qū)進(jìn)一步加強(qiáng)保障性安居工程的資金統(tǒng)籌、項目推進(jìn)和公租房分配工作，確?；菝耥椖柯鋵嵉轿弧?/span> 

　　2.部分教育方面政策未落實到位。11個縣（市）區(qū)未按規(guī)定及時足額配套2013至2016年學(xué)前教育獎補(bǔ)資金；2個縣（市）區(qū)截留挪用市級獎補(bǔ)資金用于平衡本級財政預(yù)算；1個鎮(zhèn)義務(wù)教育學(xué)校附屬設(shè)施建設(shè)項目部分工程未如期完工。 

　　審計建議相關(guān)地區(qū)政府加強(qiáng)資金籌措和使用管理，加快項目推進(jìn)力度，為基礎(chǔ)教育提供切實保障 

　　3．部分公安系統(tǒng)建設(shè)項目未按要求完成。1個邊防檢查站智能指揮系統(tǒng)改造項目2015年批復(fù)，工程建設(shè)期為6個月，截至審計時止，項目仍處于工程造價階段；1個基層派出所業(yè)務(wù)用房建設(shè)項目，建設(shè)期為2016年9月至2017年1月，截至審計時止，尚未開工建設(shè)。 

　　審計建議有關(guān)單位積極解決歷史遺留問題，抓緊落實項目建設(shè)各項工作，保證工程盡早完工并投入使用。 

　　三、以往跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 

　　針對以往重大政策措施落實情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，各有關(guān)地區(qū)和部門（單位）高度重視，積極完善相關(guān)政策措施，認(rèn)真組織整改，取得了初步成效。 

　　1.關(guān)于部分任務(wù)舉措落實不到位問題。有關(guān)市政府已按要求對年度工作任務(wù)細(xì)化分解；已按要求調(diào)整部分任務(wù)指標(biāo)，完善部分改革方案。 

　　2.關(guān)于個別列入東北振興計劃的項目缺乏科學(xué)論證，不具備實施條件問題。有關(guān)市政府已將該項目剔出東北振興三年滾動計劃，并且對已上報的其他項目組織重新審核。 

　　3.關(guān)于部分縣（市）脫貧攻堅制度不健全問題。有關(guān)縣（市）已制定出臺加強(qiáng)扶貧工作的具體實施意見及扶貧資金管理辦法。 

　　4.關(guān)于個別縣（市）貧困人口信息不準(zhǔn)，建檔管理工作不規(guī)范問題。有關(guān)縣（市）已重新對建檔立卡信息和貧困人口身份證進(jìn)行采集和錄入，重新填寫各鄉(xiāng)鎮(zhèn)建檔立卡貧困人口檔案，完善了相關(guān)資料。 

　　5.關(guān)于部分縣（市）扶貧項目進(jìn)展滯后問題。截至2017年6月，扶貧項目已完工，資金已撥付到位。 

　　6.關(guān)于個別縣2個項目未按期開工建設(shè)問題。截至2017年6月，1個項目主體業(yè)務(wù)用房已封頂，1個項目主體已完工。 

　　7.關(guān)于個別市轄區(qū)污水排水管網(wǎng)工程項目進(jìn)展緩慢問題。有關(guān)區(qū)政府積極推進(jìn)，預(yù)計年底前全部完工。 

　　8.關(guān)于2個縣（市）獲得上級財政補(bǔ)助安居工程資金未及時分配使用問題。有關(guān)縣（市）政府已撥付農(nóng)村危房改造資金780萬元，其余資金正采取收回上繳、重新安排等方式妥善處理。 

　　9. 關(guān)于4個縣區(qū)保障對象違規(guī)享受保障性住房、違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼問題。有關(guān)地區(qū)積極組織核查清理，已取消保障對象資格或調(diào)整保障待遇33戶，清退保障性住房2套，以提高租金、補(bǔ)收差價等方式整改住房14套，追回違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼2.11萬元。 

　　10.關(guān)于1個縣級市1戶家庭不符合農(nóng)村危房改造條件問題。相關(guān)部門已取消該戶家庭保障資格。 

　　11.關(guān)于個別市轄區(qū)部分公共租賃住房閑置問題。目前已投入使用公共租賃住房40套。 

　　各地區(qū)和部門（單位）存在的其他問題正在認(rèn)真整改中。  

遼寧省審計廳 

2017年8月25日